Slik fungerer skatt og rapportering
Investering i eiendoms- og bedriftslån gjennom Oblinor gir deg mulighet til å oppnå månedlige renteinntekter. Men hva skjer skattemessig, og hvordan skal det rapporteres? Her får du en oversikt over hvordan du som investor skal håndtere skatterapporteringen – enten du investerer som privatperson eller gjennom et selskap.
Årsoppgave og rapportering
Oblinor gir opplysninger til skattemeldingen og/eller årsberetningen for dine utlån, renteinntekter og saldo på klientkonto til deg eller ditt firma hvert år. Det er viktig at du selv kontrollerer tallene som fremgår av rapporten vi utarbeider for deg.
Årsoppgaven produseres i januar, og revidert versjon er tilgjengelig under dokumentfanen i din profil. Dine investeringer fremgår som «obligasjoner» i skattemeldingen din.
Vær oppmerksom på at følgende er generell informasjon som gjelder alle investorer. Oblinor gir ikke råd om skatt og kan ikke veilede enkeltinvestorer.
Skatt på renteinntekter
Rentene du mottar på dine utlån er skattepliktig inntekt. Renteinntekter beskattes med skattesatsen for alminnelig inntekt, som er 22 % for 2024. Du betaler ikke skatt på avdrag på hovedstol, kun på rentene du tjener.
Forsinkelsesrenter, ekstraordinære renter og andre betalinger fra låntaker som ikke er avdrag på hovedstol, behandles likt som vanlige renter.
Renteinntekter beskattes i året de opptjenes – ikke året de utbetales. Dette kalles realisasjonsprinsippet og følger av skatteloven § 14-2.
Det beregnes ikke skjermingsfradrag på renteinntekt fra lån eller obligasjoner.
Renteinntektene du mottar gjennom Oblinor regnes som alminnelig inntekt og skal føres i skattemeldingen din.
- Skattesats: 22 % (for inntektsåret 2023)
- Ikke automatisk rapportering: Oblinor rapporterer ikke direkte til Skatteetaten.
- Hva må du gjøre? Du må selv legge inn renteinntektene i skattemeldingen. All nødvendig informasjon finner du på din Oblinor-profil, under fanen “Dokumenter”. Her finner du årsoppgave og oversikt over alle inntekter fra dine investeringer.
Skatt på utestående lån
Den utestående hovedstolen for utlån/obligasjoner gjennom Oblinor er en fordring og inngår i skattegrunnlaget for formuesskatt for privatpersoner.
- Crowdlendinglån og unoterte obligasjoner verdsettes til pålydende.
- Noterte obligasjoner verdsettes til kursverdien per 31.12.
- Det er ikke verdsettelsesrabatt på lån og obligasjoner.
Viktig endring fra 2024:
I 2023 og tidligere år ble påløpt, ikke utbetalt rente innberettet både som inntekt og som formue per 31.12. Etter dialog med Skatteetaten har Oblinor endret dette fra og med 2024. Fremover regnes påløpt, ikke utbetalt rente kun som inntekt, og det er kun utestående hovedstol og bankinnskudd på klientkonto som regnes som formue.
Midler på klientkonto
Hvis du har midler stående på Oblinors klientkonto den 31.12., innrapporteres dette som bankinnskudd. Beløpet fremgår i skattemeldingen under tema «Bank, lån og forsikring», undertema «Bank- og kontoopplysninger».
Investering gjennom selskap
Dersom du investerer gjennom et selskap (for eksempel et aksjeselskap eller enkeltpersonforetak), gjelder følgende:
Misligholdte lån og fradrag for tap
Endelig konstaterte tap på fordringer er i utgangspunktet fradragsberettiget iht. skatteloven § 6-2.
Som bekreftet tap regnes lånets gjenværende hovedstol på den dato tapet ble endelig konstatert.
Så lenge et misligholdt lån er under inndrivelse og et tap ikke er endelig konstatert, beregner Oblinor hele lånets hovedstol som utestående formue.
Dersom et misligholdt lån blir konstatert tapt, vil den utestående hovedstolen innberettes som et fradragsberettiget tap til Skatteetaten. Tapet vil bli forhåndsutfylt i skattemeldingen for privatinvestorer.
Det er i utgangspunktet ikke fradragsrett for tapte renteinntekter.
Fradrag for tap ved mislighold
Dersom et lån du har investert i ikke tilbakebetales, kan det være mulig å føre tapet som fradrag.
- Fradragsrett: Tap på folkefinansierte lån anses som tap på såkalte "massegjeldsbrev", og kan føres til fradrag etter skatteloven § 9-4, jf. § 9-3.
- Når regnes tapet som endelig? Vanligvis etter avsluttet konkursbehandling. Dersom lånet hadde personlig garanti, må det dokumenteres at man har forsøkt å inndrive beløpet før tapet kan føres.
- Dokumentasjon: Oblinor gjør tilgjengelig all informasjon om mislighold og konstaterte tap under fanen “Dokumenter” på din profil, slik at du har grunnlaget du trenger til skattemeldingen.
For bedriftsinvestorer vil Oblinor beregne et eventuelt tap, men bedriften må selv føre dette i sitt regnskap og rapportere inn tapet via bedriftens skattemelding. Selve føringen av tapet kan skje som en kostnad, f.eks. på regnskapskonto 8105 (Tap ved realisasjon av finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi).
Inntekt og formue i fremmed valuta
Dine renteinntekter og utestående lån i utenlandsk valuta innrapporteres også til Skatteetaten som et tilsvarende beløp i norske kroner.
- For renteinntekter brukes den månedlige gjennomsnittskursen for tidspunktet du mottar rentebetaling fra låntaker.
- For rapportering av utestående lån og midler på klientkonto som formue brukes kursen per 31.12.
- Kursene hentes fra Norges Bank.
- Det er ikke trukket kildeskatt av inntekt på investeringer i utenlandsk valuta.
Skatteplikt til andre land
Hvis du har oppgitt å være skattemessig bosatt i et annet land enn Norge, må du selv sørge for at opplysningene er rapportert riktig i henhold til de utenlandske skattereglene som gjelder. Opplysningene dine skal kunne utveksles med landet du er skattemessig bosatt i.
Forholdet til investeringsgrensen på én million kroner
Etter finansforetaksforskriften § 2-18 må Oblinor begrense investorer i crowdlending-lån fra å investere mer enn én million kroner per år.
For utregning av investeringsbeløp per år legges investeringstidspunktet til grunn. Hvis du investerer i et lån i romjulen, vil dette regnes som en investering foretatt det året – selv om lånet utbetales til låntaker etter årsskiftet.
Skattemessig rapporteres dine utlån basert på når lånet utbetales til låntaker og renten begynner å løpe:
- Hvis lånet utstedes før nyttår, rapporteres din andel av lånets hovedstol som utestående formue.
- Hvis du har tegnet deg i et lån og innbetalt investeringsbeløpet, men lånet ennå ikke er utstedt ved nyttår, innrapporteres saldoen på klientkontoen som bankinnskudd.
- Hvis du har tegnet deg i et lån før nyttår, men betaler inn investeringsbeløpet etter nyttår, rapporteres dette ikke skattemessig – ettersom du verken har en utestående fordring eller bankinnskudd via Oblinor per 31.12.
Oppsummering
| Type investor | Rapporteres til Skatteetaten? | Forhåndsutfylt i skattemeldingen? | Hva må du gjøre? |
|---|---|---|---|
| Privatperson | Nei | Nei | Bruk årsoppgaven fra Oblinor og legg inn selv |
| Bedrift (AS/ENK) | Nei | Nei | Bokfør og rapporter i regnskapet |
Husk:
Det er alltid du som investor som er ansvarlig for at skattemeldingen er korrekt utfylt. Oblinor gir deg alt du trenger av dokumentasjon, men det er ditt ansvar å føre postene inn i skattemeldingen på riktig måte.
Har du behov for tall og spesifikasjoner fra investeringene dine, finner du dette i din profil hos Oblinor under “Dokumenter”.
Ved spørsmål om skatt, ta kontakt med Skatteetaten.
